Ось порівняльна таблиця податкового навантаження в Україні, Польщі,Румунії та Естонії. Враховуйте, що дані можуть змінюватися залежно від різних факторів, таких як рівень доходів, тип оподаткування та інші фактори. Ця таблиця надає загальний огляд і може бути оновлена згідно з останніми змінами.
| Податок | Україна | Польща | Румунія | Естонія |
|---|---|---|---|---|
| Податок на доходи фізичних осіб | Прогресивна шкала до 18%+1,5% (військовий збір) | 18/32% – прогресивна ставка (вища ставка застосовується до доходів понад 120 000 злотих). |
10% для резидентів Румунії та 16% для неризеден-тів. |
Прогресивна шкала до 20%. У 2023 році неоподатковуваний дохід становить до 654 євро на місяць і до 7848 євро на рік |
| Податок на прибуток/або корпоративний податок | 18% фіксована ставка | 9% для малих підприємств, 19% для інших, 5% для режиму IP-BOX |
Стандартна ставка прибуток становить 16%. Малі підприємства, які мають річний дохід до 100 000 0 EUR, оподатковуються з виручки за ставкою 3%, за умови якщо вони не мають у штаті працівників. Якщо працівники є, то податок- 1%. |
Стандартна ставка податку з обороту в Естонії становить 20% від оподатковуваної вартості товару чи послуги (сплачується лише при розподілі прибутку). Застосовується також ставка 9% та 0%. |
| Податок на дивіденди | 5% (при перебуванні емітента на загальній системі оподаткування) та 9% (якщо емітент – платник єдиного податку). Усі дивіденди, виплачені фізичним особам, незалежно від суми та форми виплати, підлягають оподаткуванню військовим збором за ставкою 1,5 %. Основна ставка – 15% передбачена для нерезидентів. Проте, є можливість застосування знижених ставок за 73 міжнародними договорами України. |
19%- основна ставка. Є можливість застосування знижених ставок за 91 міжнародним договором Польщі. |
Основна ставка – 8%, це стосується як резидентів, так і нерезидентів. Якщо відбувається виплата роялті чи відсотків, то оподаткування здійснюється за ставкою 16%. Ставка 0% – якщо дивіденди виплачуються юридичній особі – резиденту іншої держави – члена ЄС з часткою участі більше 10%. Є можливість застосування знижених ставок за 89 міжнародними договорами Румунії. |
Ставка 0%, якщо фізичній особі виплачує дивіденди компанія, яка сплачує податок з обороту в розмірі 20%. Якщо компанія сплачує знижену ставку податку з обороту (CIT) в розмірі 14%, податок на дивіденди складатиме 7%. Ставка 0% – якщо дивіденди виплачуються юридичній особі – резиденту іншої держави – члена ЄС з часткою участі більше 10%. |
| ПДВ (податок на додану вартість) | 20%- основна ставка. 0% – на експорт (є можливість бюджетного відшкодування). 14% – для деяких видів сільськогосподарської продукції. 7% – для лікарських засобів та низки інших операцій. |
23% – основна ставка. 0% – на експорт (є можливість бюджетного відшкодування). 5% та 8% – знижені ставки для книг, фармацевтичної продукції та інших операцій. |
19% До деяких товарів застосовується зменшена ставка в розмірі 9% або 5% (ресторанний, медичний, туристичний бізнес тощо). |
20% – основна ставка, знижена ставка – 9% та )% у разі експорту товарів та деяких послуг. |
| Соціальне страхування | Роботодавці нараховують та сплачують ЄСВ за ставкою 22% від розміру заробітної плати (але не менше мінімального страхового внеску). В 2023 році мінімальний страховий внесок 1474 грн., максимальна база для нарахування ЄСВ – 100 500 грн., максимальна сума ЄСВ – 22110 грн. Звільняються від сплати за себе ЄСВ ФОПи, якщо вони отримують пенсію за віком або за вислугу років, або є особами з інвалідністю, або отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу. |
Від суми зарплати брутто працівник сплачує: пенсійне страхування – 9,76%; страхування по інвалідності або по втраті годувальника – 1,5%; на випадок захворювання або материнства – 2,45%; медичне страхування – 9%. Роботодавець платить такі процентні ставки від зарплати брутто: пенсійне страхування – 9,76%; по інвалідності або по втраті годувальника – 6,5%; від нещасних випадків – 1,67%. |
Роботодавці сплачують внески за ставкою 4% або 8%, а також внесок на страхування від безробіття за ставкою 2,25% від суми винагороди працівника, а також внесок на медичне страхування за ставкою 10%. Отже, 35% – внески працівника. Максимальна база доходу у вигляді заробітної плати, на яку нараховуються внески, не обмежена. |
33%, но не менше 654 євро в 2023 році. |
Зверніть увагу, що податкова система може бути суттєво змінена або оновлена з часом.
У Румунії немає ніякої прогресивної ставки податку на доходи фізичних осіб. У них фіксований податок 10% + соціальні страхові внески (10% + 25%). Останні не дуже коректно називати ПДФО.